소상공인 따라하기전자세금계산서 발행 시 주의사항 및 현금영수증 발급업종 알아보기

소상인가된 따라하기전자세금계산서 발행 시 주의사항 및 현금영수증 발급업종 알아보기

세금계산서는 매출이 발생했을 때 발행하는 일종의 영수증입니다. 그러니까 세금계산서 발행 의무도 공급자 즉 매출이 발생한 판매자에게 있습니다. 하지만은 판매자가 세금계산서를 발행하지 않은 경우, 구매자가 세무서에 문의하여 세금계산서를 발급받을 있습니다. 1. 공급자가 세금계산서를 발행할 수 있는 일반 과세자인 경우에는 가능합니다. 2. 거래금액이 부가세 포함되다 10만 원 이점주 경우건당여야 합니다. 3. 과세기간 종료일로부터 6개월 이내 신청한 경우여야 합니다.

4. 거래 입증자료를 첨부한 거래사실 입증 신청서를 세무서에 제출해야 합니다. 입증자료로는 영수증, 거래명세서, 무통장입금증 등이 있습니다.

발행 절차를 간단히 알아보면 1. 우선 관할세무서가 매입자의 거래사실 확인을 위해 위에 언급했던 거래사실 입증 신청서를 요청합니다. 2. 그럼 매입자 쪽의 관할세무서가 입증 검토하고 요건 미충족시 매입자에게 거부통지를 하고 요건 충족 시엔 공급자 관할세무서에 송부합니다. 신청서를 송부받은 공급자 관할세무서는 신청인의 신청내용, 제출된 증빙자료를 검토해 거래사실여부를 확인하고, 신청일의 다음 달 말까지 통지를 공급자와 공급자 관할 세무서장에 해야 합니다.

3. 공급자관할세무서가 공급자를 통해 공급을 확인하고 공급자와 신청인 세무서에 확인결과를 통지합니다. 4. 확인실적 통지를 받은 신청자(매입자) 쪽 세무서가 신청인(매입자)에게 확인결과를 통지합니다. 5. 여기까지 매입자 공급자를 통한 사실여부 확인이 세무서를 통해 완료되었습니다.

세금계산서 발행 전략과 원칙

세금계산서는 재화와 용역의 공급시기에 발급되어야 합니다. 하지만은 실무에서는 실수로 세금계산서를 공급시기 이전에 발급하거나 공급시기 이후에 발급하는 경우가 있습니다. 또한, 공급시기에 세금계산서를 발급했으나 기재사항을 실수 작성하여 수정세금계산서를 발급하는 경우도 있습니다. 2022년 세법 개정으로 인해 많은 내용이 변경되었으므로 실무자들은 개정 내용을 확인해야 합니다. 이 글에서는 세금계산서의 선발급, 후발급, 그리고 기재사항을 실수 작성하여 수정세금계산서를 발급하는 상황에 대하여 확실히 알아보겠습니다.

월합계 세금계산서 특례

세금계산서는 원칙에 따라 거래시기마다. 교부하는 것이지만, 아래의 경우 재화 혹은 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 교부할 수 있습니다. 거래처별로 1역월의 공급가액을 합계하여 당해 월의 말일자를 발행일자로 하여 세금계산서를 교부하는 경우 거래처별로 1역월 이내에서 사업자가 자유롭게 정한 기간의 공급가액을 합계하여 그 기간의 종료일자를 발행일자로 하여 세금계산서를 교부하는 경우 관계증빙서류 등에 의하여 실제 거래사실이 확인되는 경우로서 당해 거래일자를 발행일자로 하여 세금계산서를 교부하는 경우 즉, 1개월 중 전체기간, 임의의 일부기간, 1건의 공급에 관해 모두 다음달 10일까지 세금계산서를 교부하는 경우 적법한 세금계산서 발행으로 인정됩니다.

세금계산서를 선발급한 경우의 처리 방법

세금계산서를 공급시기 이전에 발급한 경우, 발급된 세금계산서는 사실과 다른 세금계산서로 간주되어 공급자에게 가산세를 부과하고, 공급받는 자는 매입세액을 공제하지 못합니다부법 sect60 5호sect39 2호. 이 경우 공급자가 발급한 세금계산서는 사실과 다른 세금계산서로 간주되어 공급가액의 1 가산세가 부과됩니다. 하지만은 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 선발급하고 공급시기가 속하는 다른 과세기간에 세금계산서를 발급하지 않은 경우, 세금계산서 미발급가산세2만 부과되어 1 가산세는 적용되지 않습니다.

공급받는 자의 경우, 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 발급받아 매입세액이 불공제된 후 공급시기가 도래하여 세금계산서를 적법하게 교부받은 경우, 매입세액을 공제받을 수 있습니다.

매입자 세금계산서 발행 따라 하기

1. 홈택스에 접속합니다. 2. 로그인 후 신청제출 일반세무서류 신청으로 들어갑니다. 3. 민원명을 조회하고 PC 신청을 선택합니다. 이후 나오는 창에서 거래사실확인서를 기술하고 첨부서류를 업로드합니다. 첨부서류 영수증, 이체내역, 계약서, 거래명세서, 무통장입금증 등이 될 있습니다. 이 거래확인서류를 검토해 관할 세무서가 공급자 관할 세무서에 신청을 하기 때문에 구체적인 서류를 업로드해야 합니다.

이럴때 첨부한 거래사실확인서가 요건 미충족시 관할세무서를 통해 확인거부통지를 받게 됩니다. 이제 관할세무서가 첨부서류를 확인하고 공급자관할세무서에 송부해 공급자 쪽에서도 매출확인이 되면 입증 결과통지를 받게 됩니다. 거쳐야 할 단계가 많기 때문에 며칠 뚝딱되지 않고 오래 걸리면 신청일 다음 달 말에나 공급자세무서쪽으로 전달되기 때문에 조금 순간을 소유하고 기다리는 게 좋습니다. 잊을 때쯤 되면 확인결과통지가 옵니다.

매번 묻는 질문