전자세금계산서 의무발행 대상자,방법,수정발행 총정리 (가산세 내지말아요)

전자세금계산서 의무발행 대상자,방법,수정발행 총정리 (가산세 내지말아요)

세금계산서 취소방법 세금계산서 취소방법은 크게 두 가지입니다. 하나는 전자세금계산서를 취소하는 방법이고, 다른 하나는 종이세금계산서를 취소하는 방법입니다. 각각의 방법에 관해 철저히 알아보겠습니다. 전자세금계산서는 에서 발행하거나, 전자세금계산서 발행업체에서 발행할 수 있습니다. 전자세금계산서를 취소하는 방법은 발행한 곳에 따라 다르지만, 기본적으로는 수정발행이라는 메뉴를 통해 취소할 수 있습니다. 수정발행은 기존에 발행한 전자세금계산서의 내용을 변경하거나, 마이너스로 처리하여 취소하는 것을 말합니다.

세금계산서 의무 발행

법인사업자의 경우 매출액에 중요하지 않게 판매 수익 발생 시 발행을 해야 합니다. 개인사업자의 경우 직전연도 매출액이 1억 원 이상일 경우 의무에 해당합니다. 또한 개인사업자가 의무발행에 해당된다면 내년 7월 내내년 6월까지 의무 대상자에 해당됩니다. 법인사업자 개인사업자직전연도 기준 공급가액 합계가 1억 원 이상 일 경우 ex 2022년 1년간 총매출액이 1억 2,000만 원인 경우 2023년 7월 2024년 6월까지 의무발행 기간 만약 개인사업자의 의무기간이 지나, 2023년 총매출액이 1억 원 미만 일 시 위에 예시의 발행 기간이 지나면 2024년도 7월부터는 의무발행이 아니게 되므로 참고 바랍니다.

전자세금계산서 수정발급 기한

수정세금계산서 발급기한에 관해 알아보겠습니다.

세법은 수정세금계산서 발급시기를 사유가 발생한 날이나 기록 사항의 착오, 오류를 안 날로부터 다음 달 10일이내에 발급하도록 정하고 있습니다. 하지만 악용의 소지가 있으므로 아래와 같이 예외에 의한 발급기한이 있습니다. 세금계산서의 필요적 기록 사항 등이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우, 당해 재화 등의 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 수정발급할 수 있습니다.

착오에 의한 경우 및 세율을 잘못 적용한 경우일반세율 rarr 영세율에는 언제든지 수정 발급할 수 있으나, 과세표준 및 세액의 경정이 있을 것을 미리 알고 하는 경우 수정발급할 수 없습니다. 다음 4가지 경우가 이에 해당합니다.

부가세 이중발급 가산세 어떠한 방식으로 부과되나?

앞서 말한 이중발급은 착오에 의한 이중발급입니다. 착오에 의한 발급은 그 사실 안날까지 발급기한이므로 바로 취소하시면 가산세가 없습니다. 다만 수정계산서 발급으로 인해서 납부해야 될 세금이 늦어진 경우 납부지연으로 인한 가산세가 생깁니다. 그리고 착오로 이중발급을 했던 사실을 안지 1년 후 세금을 낸다면 신고분을 수정해야하므로 가산세가 생깁니다. 환급이나 공제가 되는 경정청구는 가산세가 생기지 않지만 수정신고는 가산세가 생기므로 주의하시기 바랍니다.

제가 전에 작성해 놓은 수정신고와 경정청구에 대한 포스팅이 있습니다. 경정청구는 세금을 내는 사람에게 긍정적인 것환급, 공제이고 수정신고는 조금 부정적으로 작용하는 것납부이므로 이것만 기억하시면 가산세를 내는 일은 없을 것이라고 생각됩니다.

국세청 홈택스에서 종이세금계산서 취소하기

에서 종이세금계산서를 취소하는 방법은 다음과 같습니다. 홈페이지에 접속하여 로그인합니다. 로그인할 때는 세금계산서용 공인인증서를 사용해야 합니다. 조회발급 메뉴에서 발급 종이전자 혼용발행 수정발행을 클릭합니다. 승인번호를 아는 경우와 모르는 경우로 나뉘어 있습니다. 승인번호를 아는 경우 승인번호를 입력하고, 모르는 경우 세금계산서 발행일을 지정하여 조회하기 버튼을 누릅니다.

조회된 목록에서 취소할 세금계산서의 선택란을 체크하고, 수정발행 버튼을 누릅니다. 수정세금계산서 발행 사유를 선택합니다. 사유에 따라 다른 항목들이 나타날 수 있습니다. 예를 들어, 계약의 해제라면 계약해제일과 계약해제사유를 입력해야 합니다. 수정할 내용을 입력합니다.

자주 묻는 질문