부가가치세 위한 세금계산서 이중발급 했을 때 어떻게 해야할까 계산서 재발급, 가산세, 수정계산서

부가가치세 위한 세금계산서 이중발급 했을 때 어떠한 방식으로 해야할까 계산서 재발급, 가산세, 수정계산서

거래를 하다보시면 계약이 체결되었다가 해제 혹은 취소 되는 경우가 많습니다.. 계약 자체는 해제가 되면 물품이나 대금을 원래대로 돌려주기만 하면 문제는 없지만 이곳에서 끝은 아닙니다. 바로 공급시기에 맞춰 발행산 세금계산서도 원래대로 처리를 해야됩니다. 이 때 가볍게 생각한다면 세금계산서도 취소를 하면 끝이겠지만. 세금계산서는 취소가 안되기 때문에 수정세금계산서를 발행해야됩니다. 수정세금계산서 세금계산서는 취소가 되지 않습니다. 따라서 과거 세금계산서와 관련해서 변동사항이 생길 경우, 수정세금계산서를 발행해서 처리해야됩니다.

수정세금계산서의 발급사유는 여러가지가 있습니다. 1 기재사항 착오 정정 등 2 착오에 의한 이중발급 3 내국신용장 등 사후 개설 4 공급가액 변동 5 계약의 해제 6 환입회수 일반적인 경우가 위의 여섯가지인데, 이중에 만약 계약 자체가 해제취소가 되어 재화 혹은 용역이 공급되지 않은 경우에는 계약의 해제 사유로 선택 후 수정세금계산서를 발행하면 됩니다.

부가가치세 가산세 어떠한 방식으로 되나? 이중발급

착오로 이중으로 전자세금계산서를 발급한 경우에는, 그 착오를 인지한 날까지 해당 발급을 취소하면 추가로 부과되는 세금이 없습니다. 그러나 편집 계산서를 발급하는 과정에서 세금 납부가 늦어지면, 그로 인한 가산세가 발생합니다. 만약 착오를 인지하고 1년이 지난 후에 세금을 납부하게 된다면, 신고분을 수정해야 하기 때문에 가산세가 발생하게 됩니다. 경정청구의 경우는 환급이나 공제가 생겨나는 상태에서 가산세가 발생하지 않지만, 수정신고의 경우 가산세가 발생하므로 이 점에 주의해야 합니다.

이렇게 볼 때, 경정청구는 세금 납부자에게 이점을 주는 것이고, 수정신고는 추가 납부를 의미하기 때문에 이 둘을 분명히 구분해두면 가산세를 납부해야 하는 상황을 피할 수 있을 것입니다.

공급가액 변동총 1건 발급

공급가액변동은 당초 발급한 세금계산서 작성일자가 아닌, 사유발생일변동 인지한날을 작성일자로 발급합니다. 해당사유는 총 1건의 수정세금계산서를 발급합니다. 공급가액이 변동되면 당초 발행분의 차액분만 발급해 주면 됩니다. 발급기한은 공급가액 변동사유가 발생한날의 다음달 10일까지 발행해주시면 됩니다. case1 당초 세금계산서 공급가액 100만원, 변동 공급가액 150만원 차액 50만원위 경우 당초 세금계산서 공급가액 100만원에서 차액에 해당하는 50만원 세금계산서를 발행해줍니다.

case2 당초 세금계산서 공급가액 100만원, 변동 공급가액 50만원 차액 50만원위 경우 당초 세금계산서 공급가액 100만원에서 차액에 해당하는 50만원 세금계산서를 발행해줍니다.

가산세 없는 바로빌 기능 1 국세청 익일 전송 기능

위에서 전자세금계산서 발급, 전송 기한일에 관해 설명해 드렸는데요. 전송 기한일은 발급일의 다음날이라는 점 기억하세죠? 바로빌의 국세청 익일 전송 기능은 전자세금계산서를 발급 후 바로빌에 하루 동안 저장 후 다음날 오후 2시에 자동으로 국세청에 전송하는 기능입니다. 다음날 오후 2시 자동 전송으로 전송 기한을 준수하여 전자세금계산서 가산세 걱정이 없고, 또한 국세청 전송 전, 수정세금계산서를 발행할 필요 없이 간편한 수정/ 취소가 가능하기 때문에 편리합니다.

전자세금계산서 수정발급방법

3.1 에 접속 및 로그인을 합니다. 네이버에 홈택스를 검색해 접속하시거나 상기 링크를 참고하시면 됩니다. 로그인을 할 때는 공동 인증서 중, 전자세금계산서용 인증서를 선택하 3.2 조회발급을 선택합니다. 홈택스 메인 홈페이지 상단에 조회발급을 선택합니다. 3.3 수정발급을 선택합니다. 전자세금계산서 발급 항목에 수정발급을 선택합니다. 수정발급 선택 후 일반적으로 활용하는 활용하는 인증서로 하면 진행이 되지 않기 때문에 세금계산서용 공동 인증서를 미리 준비하셔야 합니다.

승인번호 아시는 경우 승인번호를 아는 경우를 선택한 후 승인번호를 입력합니다. 승인번호를 모르는 경우 : ”세금계산서 조회하기”를 선택합니다. 3.5 조회 기간을 입력합니다. 앞서 말씀 드렸던 편집 계산서 발급방법에서 승인번호를 모로는 경우를 선택하셨다면 아래의 화면이 나타나게 됩니다.

자주 묻는 질문