반송 수정세금계산서 사유는 환입 가산세 없이 발행하는 방법

반송 수정세금계산서 사유는 환입 가산세 없이 발행하는 방법

수정세금계산서는 크게 6가지의 발급사유가 있습니다. 당초작성일자 수정발급 기재사항착오정정 착오에 의한 이중발급 내국신용장 등 사후발급 새로운 작성일자 생성 공급가액 변동 계약의 해제 수정세금계산서 발급사유에 대한 구체적인 사항은 아래 자료를 참고하시길 바랍니다. 이번에는 당초작성일자로 수정발행하는 기재사항착오정정, 착오에 의한 이중발급, 내국신용장 등 사후발급 발급방법 및 기한에 관하여 분석해 보도록 하겠습니다.


공급가액의 변동
공급가액의 변동

공급가액의 변동

수정세금계산서 공급가액의 변동 사유는 어떠한 이유로 인해 계약의 내용이 변경되어서 공급가액이 수정되는 경우입니다. 최초에 거래처 A와의 공급건에 관하여 세금계산서를 공급가액 100원으로 발행했다고 하자. 하지만 이후 자재 가격 상승으로 공급가액을 120원으로 변경되었습니다. 이경우에는 공급가액의 변동을 사유로 하여 수정세금계산서 발행을 진행하면 됩니다. 작성일자 변동사유 발생일 발급기한 변동사유 발생일의 다음달 10일까지 발급 필요 가산세 발급기한내 발급시 가산세 없음 부가가치세 수정신고 대상아님

공급가액의 변동은 위에서 살펴본 기재사항 착오정정과는 다르게 공급가액이 변동된 금액만큼 세금계산서가 1장 추가로 발급되는 식입니다.

앞서의 예에서 기존건이 공급가액 100원으로 발급되었으나 120원으로 변경되었다면 기존건 100원은 그대로 두고 20원이 추가로 발급되는 식입니다.

공급가액 변경 시 수정발급 사유 선
공급가액 변경 시 수정발급 사유 선

공급가액 변경 시 수정발급 사유 선

공급가액을 수정하는 개념 자체는 여럽지 않지만 편집 사유에 따라 조금의 차이가 있습니다. 또한 수정세금계산서를 발행할 때 사유가 무엇인가에 그러므로 가산세여부와 가산세 기간, 그리고 수정세금계산서가 어떠한 방식으로 발행되어 처리되는지 등이 달라지게 때문에 편집 사유는 매우 중요합니다. 이제부터 직접 수정세금계산서를 발행하면서도 보게 되겠지만 첫째 이부분을 먼저 확인하고 가는 것이 좋습니다. 공급가액을 변경할 때 선택할 수 있는 사유는 크게 아래의 네 가지가 있습니다.

환입 수정세금계산서 발급 방법
환입 수정세금계산서 발급 방법

환입 수정세금계산서 발급 방법

잘못 발행한 세금계산서 사유 입력 1. 국세청 홈택스에 공인인증서 로그인 후, 상단 메뉴에 있는 조회발급, 전자세금 계산서, 발급, 수정발급으로 차례대로 들어갑니다. 2. 회수 등의 사유로 환입 수정세금계산서를 발급해야 하는 거래의 세금계산서 원본을 조회합니다. 승인번호를 아는 경우 승인번호를 입력하고, 모르는 경우 아래와 같이 세금계산서를 조회합니다. 3. 당초 발급한 세금계산서를 조회하는 란인데요. 조회 기간을 입력하여 당초 발급한 세금계산서를 찾아 체크 후, 편집 세금계산서 발급 버튼을 누릅니다.

환입은 반출된 재회에 관하여 되돌아 온 것인데, 반품으로 보시면 됩니다. 재화나 용역을 100원에 공급하였으나 20원만큼은 반품되었 경우에 환입의 사유로 수정세금계산서를 발행하게 됩니다. 환입도 공급가액의 변동, 계약의 해제처럼 음의 세금계산서가 한 장 발행되는 방식으로 처리됩니다. 위의 예를 들어 보자면, 과거 100원으로 발행된 세금계산서와 20원으로 발행된 수정세금계산서 이렇게 2장이 조회 되는 방식입니다.

수정세금계산서 발급 사유 6가지

수정세금계산서 발행 시 3가지를 주의하셔야 하는데요. 첫번째, 사유에 맞는 사유를 선택한다 두번째, 사유별로 작성일자 기준을 확인합니다. 국세청 홈페이지 세번째, 부가세 수정신고 대상 여부를 확인합니다. 수정세금계산서 발급의 경우에도 가산세가 있으므로 혼자서라면 조금 어렵게 느껴지곘죠? 이런 경우에도 역시, 바로빌 전문가와 함께 하는 발행방법을 소개해 드리도록 드리는데요. 바로빌 전문가는 인증서등록부터 원격지원까지 빠르고 완벽한 안내를 공짜로 지원합니다.

기재사항 착오 정정

기재사항 착오 정정은 세금계산서에 작성하는 필요적 기재사항을 잘못 기입하여 발행했을 때 이를 정정하는 사유입니다. 세금계산서 필요적 기재사항은 공급자의 상호, 사업자번호, 작성연월일, 사업자등록번호, 공급가액 및 세액 이렇게 있습니다. 이중 공급가액이 틀렸을 경우 이 사유를 선택해서 수정세금계산서를 발행해야 됩니다.

예를들어 A업체에 세금계산서를 공급가액 100원, 세액 10원으로 발행했어야 됐으나, 다른 계약건과 헷갈려서 공급가액 200원, 세액 20원에 발행을 했다고 하자. 이경우 필요적 기재사항인 공급가액 및 세액을 착오로 잘못 기재하였기 때문에 기재사항 착오정정을 사유로 선택해서 발행해야 됩니다.

clubs 전자세금계산서란?

전자세금계산서는 사업자가 국세청홈텍스 사이트등에서 세금계산서를 발급하고 국세청에 전송하는 것입니다. 발급대상자는 법인사업자, 직전연도의 사업장별 재화 아니면 용역의 공급가액면세포함 합계가 3억원 이상인 개인사업자, 의무발급 대상자 이외의 사업자도 전자세금계산서 발행이 가능합니다.

자주 묻는 질문

공급가액의 변동

수정세금계산서 공급가액의 변동 사유는 어떠한 이유로 인해 계약의 내용이 변경되어서 공급가액이 수정되는 경우입니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

공급가액 변경 시 수정발급 사유

공급가액을 수정하는 개념 자체는 여럽지 않지만 편집 사유에 따라 조금의 차이가 있습니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.

환입 수정세금계산서 발급

잘못 발행한 세금계산서 사유 입력 1. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.