기부금 세금감면 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

기부금 세금공제 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

연말정산 가장 일반적인 항목으로 부양가족 기본공제가 있는데요. 기본공제 대상에 포함이 되어야 다른 추가공제도 가능합니다. 이 때 연소득 100만원 이하여야 한다는 기준이 있는데, 수입이 여러가지일 경우 계산이 복잡해질 수 있습니다. 이 연소득 100만원 넘는지 여부를 따져보는게 왜 중요할까요? 부양가족 기본공제 대상요건에는 다음 세가지가 있습니다. 이 중 세번째는 이야말로 확인할 방법이 없고 필요시 생활비 이체 내역 등으로 증빙서류를 제출합니다.

결국 부양가족 기준은 나이랑 연소득을 충족해야 하는데요. 연세 기준은 정해져 있는 것이니 소득금액 만족 여부만 살피면 됩니다.

지정 기부금 단체 확인 방법

대부분 정치자금기부금, 법정기부금보다는 지정기부금을 통한 세액공제를 받는 경우가 많습니다. 하지만 지정기부금 단체에 속해야만 기부를 통해 세액공제를 받을 수 있습니다. 즉, 스스로가 기부한 단체가 지정기부금단체에 속하는 단체, 시설인지를 확인해야 합니다. 사안은 지정기부금 단체는 아주 많고, 또 시간이 흐름에 따라 변화 가능성이 있습니다. 따라서 가장 명확한 방법은 직접 기획재정부 홈페이지에서 지정기부금 단체를 검토하는 것입니다.

해당 절차를 말씀드리겠습니다. 기획재정부 홈페이지에 접속합니다. 법령 메뉴 중 고시 공고 지침 메뉴를 클릭합니다. 검색 창에 ”지정기부금단체”를 검색합니다. 해당 연도, 해당 분기의 ”지정기부금단체등 지정 변경 고시”를 클릭합니다.

연금예금 세액공제

본인 명의의 연금예금 납입액에 대하여 연금계좌세액 공제가 가능합니다. 연금통장 공제한도 상향하여 400만 원퇴직연금 포함 700만 원에서 600만 원900만 원입니다. 즉, 개인종합자산관리통장 만기 시 연금계좌롤 전환할 경우 300만 원까지 추가공제가 가능하여 총 900만 원이 가능합니다. 단, 유의할 사항 몇 가지가 있습니다. 부양가족 명의의 연금계좌납입액은 연금통장 세금공제 대상이 아니며, 2000년 이전에 가입한 개인연금저축은 연금통장 세금공제 대상이 아닌 소득공제대상연간 납입금액의 40, 연 72만 원 한도입니다.

더 참고할 사항은 아래 글에서 확인해볼 수 있습니다.

사업소득은 총 수입금액에서 필요경비를 제한 만큼을 연소득에 포함하는데요. 필요경비가 업종에 따라 차이가 많이 납니다. 소득금액 총 수입 1단순경비율 위 계산식과 같이 업종에 따른 경비율을 총 수입에서 제하여 사업소득 금액을 산출합니다. 2022년 귀속분에 대한 경비율은 아직 공지되지 않았으며, 2021년 귀속분의 업종별 경비율은 아래 국세청 고시를 참고해주세요. 간편 계산기를 통해 사업소득금액을 직접 산출해볼 수 있습니다.

참고로 세금 3.3를 떼고 보수를 받는 경우는 사업자로 간주합니다. 연금소득도 금액 구간별로 공제율만큼 제하고 산출하는데요. 비과세나 분리과세인 경우가 있으므로 해당 공단에 직접 문의해보는 것이 좋습니다.

2 양도소득

양도 소득의 과세 대상 자산은 다음과 같습니다. 직장인 연말정산하는데 양도소득세를 고려해서 부양가족 기본공제를 따지는 경우는 많지 않을 것 같습니다만, 그래도 해당되는 수입이 있으면 연소득 100만원 기준을 충족할 수 있는지 따져보시기 바랍니다. 양도소득세에 대한 내용은 국세청 자료를 통해 자세하게 확인해볼 수 있습니다. 부동산 매매의 경우는 장기보유 특별공제도 적용되고요. 연말정산이 아니라 어차피 양도소득세 자체를 납부하기 위해 알아보실 것이고 그 결과에 따라 연말정산 시에도 반영을 하시면 되겠습니다.

기부금 공제 질문

Q. 기본공제대상에 해당하지 않는 배우자가 기부한 금액 공제 여부? A. 근로자 본인의 기본공제 대상자가 아닌 경우 세액공제받을 수 없습니다. Q. 맞벌이 남편과 아내의 경우 공제 여부? A. 맞벌이 부부는 소득 요건에 만족하지 못하기 때문에 각자 기부한 금액에 대하여 각자만 공제받을 수 있습니다. Q. 봉사활동, 물품 기부한 경우 공제 금액? A. 특별 재난지역에서 자원봉사 활동 1일 8시간 5만 원으로 산정하며 유류비, 재료비도 공제 가능합니다.

물품의 경우 기부 당시 시가로 평가하여 공제 혜택이 주어집니다. 총 12시간이면 이틀로 인정제출 서류

기부금 자료제출은 의무사항이 아니라서 연말정산 간소화 서비스에 없으면 기부금 영수증을 발급받아 제출해야 합니다.

추가 정보

기부금 항목은 10년 간 이월공제 가능합니다. 기부금을 계산할 때는 이월된 기부금부터 공제를 받고 남은 공제한도 내에서 지난해 낸 기부금을 공제받는 식으로 변경되었습니다. 법정기부금, 지정기부금만 가능 지금까지 직장인 연말정산 기부금 공제에 대하여 알아보았습니다.

자주 묻는 질문